Le jour de la date limite de déclaration des déclarations de revenus, l’ancien président Donald Trump a averti de manière trompeuse sur Truth Social que si le président Joe Biden est réélu, « vous serez bientôt confronté à des AUGMENTATIONS fiscales colossales ». Mais dans sa dernière proposition de budget, Biden soutient l’extension des réductions d’impôts défendues par Trump aux personnes gagnant moins de 400 000 dollars.
« Bonne fête de l'impôt à tous », a écrit Trump le 15 avril, dernier jour pour la plupart des gens pour déposer leur déclaration de revenus fédérale. «Cette année, la facture fiscale d'une famille type a été réduite de plusieurs milliers de dollars en raison des réductions d'impôts de Trump. Nous avons doublé votre déduction forfaitaire. Nous avons doublé les réductions d’impôt pour les enfants et nous avons abaissé les taux d’imposition sur le revenu pour TOUS. Mais si le Tordu Joe Biden parvient à ses fins, vous serez bientôt confronté à des AUGMENTATIONS D’impôts colossales… »
Il parle de la loi de 2017 sur les réductions d'impôts et l'emploi, entrée en vigueur en 2018. La question de savoir si elle a réduit la facture fiscale de la « famille type » de « milliers » dépend de la façon dont on définit la famille type. Selon une analyse du Tax Policy Center, la loi a réduit l'impôt sur le revenu des particuliers dû par les Américains d'environ 1 260 dollars en moyenne en 2018. Les contribuables se situant dans la tranche intermédiaire de 20 % des salariés (ceux dont le revenu est compris entre 49 000 et 86 000 dollars environ) ont bénéficié d'une réduction d'impôt moyenne de environ 800 $.
Seules les personnes appartenant au quintile supérieur des salariés – celles qui gagnent plus de 149 400 $ – ont réalisé des économies d’impôt moyennes de l’ordre de « milliers » (5 790 $ en moyenne)..
Et s'il est vrai que les taux d'imposition ont été réduits pour presque « TOUT LE MONDE », tout le monde n'a pas bénéficié d'une réduction d'impôt grâce à la TCJA. Le Centre de politique fiscale, non partisan, a estimé qu'environ 65 % des contribuables ont bénéficié d'une réduction d'impôt, tandis qu'environ 6 % ont bénéficié d'une augmentation d'impôt.
Quant à l’avertissement de Trump selon lequel si Biden « obtient ce qu’il veut, vous serez bientôt confronté à des AUGMENTATIONS D’impôts colossales », Trump fait cette affirmation trompeuse depuis des années. Pourtant, au cours de ses trois années à la présidence, les principaux changements fiscaux apportés par Biden ont consisté à fixer un taux minimum d'impôt sur les sociétés et à réduire les impôts de certaines familles en élargissant le crédit d'impôt pour enfants et en le rendant entièrement remboursable.
Au cours de la campagne de 2020, Trump a faussement affirmé que les projets fiscaux de Biden entraîneraient « un doublement ou un triplement de vos impôts ». Comme nous l’écrivions alors, alors que Biden proposait d’augmenter 4 000 milliards de dollars supplémentaires d’impôts au cours de la prochaine décennie, ces augmentations auraient principalement touché les salariés et les entreprises à très haut revenu. Le plan n'aurait pas doublé ni triplé les impôts des personnes, quel que soit le niveau de revenu (en moyenne), selon les analyses du plan de Biden par le Penn Wharton Budget Model, le Tax Policy Center et la Tax Foundation.
Plus récemment, après avoir remporté la primaire républicaine du New Hampshire en janvier, Trump a affirmé que les démocrates « voulaient multiplier par quatre vos impôts », mais le Tax Policy Center a déclaré que le budget 2024 de Biden augmenterait, en moyenne, les revenus après impôt des ménages à faible revenu et « laissez-les effectivement inchangés pour les ménages à revenus moyens. » Le Centre de politique fiscale a noté : « Les 1 pour cent les plus riches, avec au moins environ 1 million de dollars de revenus, paieraient en moyenne 300 000 dollars de plus qu'en vertu de la loi actuelle, ce qui réduirait leurs revenus après impôt de 14 pour cent. » C'est un montant considérable, mais les 1 % les plus riches ne constituent pas la famille américaine « typique ».
En mars, Biden a publié son budget pour l’exercice 2025, qui contient bon nombre des mêmes propositions et ajoute quelques nouveautés. Mais il ne prévoit toujours pas de « hausses d’impôts colossales » pour les familles américaines typiques.
Le dernier plan de Biden propose – comme il l'a fait par le passé – d'augmenter le taux d'imposition des sociétés de 21 % à 28 % et de rétablir le taux d'imposition des particuliers le plus élevé de 39,6 % par rapport au taux actuel de 37 %. Il augmenterait également le taux d'imposition minimum des sociétés à 21 % pour les entreprises qui déclarent des bénéfices moyens supérieurs à 1 milliard de dollars sur une période de trois ans. (La loi de 2022 sur la réduction de l’inflation a fixé un minimum de 15 %.) Et le plan imposerait un impôt minimum de 25 % sur les personnes très riches. Le plan propose également de prolonger le crédit d’impôt pour enfants élargi prévu dans le plan de sauvetage américain jusqu’en 2025 et de rendre le crédit d’impôt pour enfants entièrement remboursable de manière permanente.
Comme il l'a fait depuis la campagne 2020, le budget de Biden pour l'exercice 2025 s'engage à ne pas augmenter les impôts des personnes gagnant moins de 400 000 dollars.
Afin de tenir cet engagement, Biden devrait prolonger la plupart des dispositions relatives à l’impôt sur le revenu des particuliers promulguées dans la TCJA, qui devraient expirer à la fin de 2025. Et c’est ce que Biden dit qu’il ferait – mais uniquement pour les déclarants individuels gagnant moins. plus de 400 000 $ et les couples mariés gagnant moins de 450 000 $.
Le budget dit Biden «[s]soutient le paiement de l’extension des réductions d’impôts pour les personnes gagnant moins de 400 000 dollars avec des réformes supplémentaires pour garantir que les personnes riches et les grandes entreprises paient leur juste part, afin que les problèmes de temporisation créés par le président Trump et les républicains du Congrès soient résolus d’une manière financièrement responsable. (Afin d’adopter la TCJA à une majorité simple, les Républicains ont rédigé la loi pour que la plupart des modifications apportées à l’impôt sur le revenu des particuliers expirent après 2025.)
« En fin de compte : Biden promet de protéger les réductions d’impôts TCJA pour au moins 95 % des ménages », nous a dit par courrier électronique Howard Gleckman, chercheur principal au Urban-Brookings Tax Policy Center. « Qu'il puisse réellement tenir ses promesses est une autre affaire, mais c'est sa promesse. »
Le plan budgétaire de Biden « augmenterait les taux marginaux d’impôt sur le revenu auxquels sont confrontés les hauts revenus et les entreprises tout en élargissant les crédits d’impôt pour les ménages à faible revenu », selon une analyse de la Tax Foundation des dispositions fiscales du budget de Biden. « Le budget redistribuerait les revenus des hauts revenus vers les bas revenus. Les 60 pour cent des salariés les plus pauvres verraient leur revenu après impôt augmenter en 2025, tandis que les 40 pour cent des salariés les plus riches verraient une diminution.
En d’autres termes, si l’on considère la « famille américaine typique » comme faisant partie des 20 % des salariés moyens, ces contribuables verraient une légère augmentation de leurs revenus après impôt en 2025 (0,5 % en moyenne) et une légère diminution (0,2 % en moyenne). ) d’ici 2034, selon la Fondation Fiscale. La différence, a expliqué Garrett Watson, analyste politique principal et responsable de la modélisation à la Tax Foundation, est en grande partie due à l’expiration du crédit d’impôt élargi pour enfants après 2025. Comme nous l’avons dit, Biden a proposé d’étendre le crédit d’impôt élargi pour enfants.
Cependant, la Tax Foundation, favorable aux entreprises, a également écrit que, étant donné que le plan de Biden augmenterait les impôts des entreprises et des personnes à revenus élevés, les changements proposés nuiraient à l'économie à long terme, réduisant le PIB de 2,2 % et le stock de capital de 3,8 %. , les salaires de 1,6% et l'emploi d'environ 788 000 emplois. En tenant compte des effets économiques de la baisse du PIB à long terme, la Tax Foundation estime que les salariés à revenu intermédiaire verraient leur revenu après impôt réduit d’environ 2,1 % en 10 ans.
Mais comme Watson l'a expliqué dans un courriel, les estimations de la Tax Foundation concernant la baisse des revenus après impôt en raison de l'impact sur la croissance économique « sont distinctes des hausses d'impôts directs, mais elles ont des effets similaires aux hausses d'impôts dans la mesure où le montant du revenu après impôt est inférieur de l’une ou l’autre source.
Une analyse du Washington Post du plan budgétaire de Biden a révélé qu'il ne précise pas comment il financera la proposition d'étendre les réductions d'impôts dans la TCJA pour ceux qui gagnent moins de 400 000 dollars, remettant en question si Biden peut tenir cette promesse tout en respectant son engagement budgétaire de réduire. déficits d’environ 3 000 milliards de dollars sur 10 ans. (Trump devra également trouver de nouvelles recettes ou réduire ses dépenses pour éviter des déficits plus élevés si les réductions d’impôts sont prolongées.)
Et nous devons également noter, comme nous le faisons souvent lorsque nous discutons des plans budgétaires d'un président, qu'il s'agit en grande partie de déclarations de priorités symboliques, et non d'une législation sur laquelle le Congrès vote réellement. Exemple concret : les budgets de Biden ont inclus la plupart des grandes propositions fiscales que celui-ci contient, et ces propositions n'ont jamais été adoptées, même lorsque les démocrates détenaient la majorité à la fois à la Chambre (à peine) et au Sénat au cours des deux premières années du mandat de Biden.
Bien sûr, Biden a créé un taux d’impôt minimum sur les sociétés de 15 % en 2022, et Trump a réussi à faire adopter son plan de réduction d’impôts.
Pourtant, que le plan de Biden puisse être adopté ou non, le budget du président représente ce que Biden ferait s’il « obtenait ce qu’il voulait », comme l’a dit Trump, et ce plan déclaré n’inclut pas de « hausses d’impôts colossales » pour la « famille typique ». »
